「取消公司最低注冊資本限制」手段翻新 跨國公司逃避稅暗流涌動
2021-04-20 18:06:45
近年來，跨國逃稅愈演愈烈。“把GDP留給當地，把利潤全部拿走”，這已經成為一些跨國公司的不成文規定。對此，中華民族加強了國際合作伙伴，打擊跨國逃稅。《經濟發展信息日報》記者(8月13日)走訪漳州、江蘇、湖南、貴州等地，發現各地反避稅對稅收增長的顯著貢獻大幅增加，但跨國逃稅的方式方法日益豐富多樣。隨著數字經濟的發展，跨國公司偷稅漏稅不僅是目前的轉移價格手段，而且采取了更多的“軟政策”，更具有生存能力，國外“走出去”
重拳出擊取得了顯著的效果
因為跨國公司避稅主要是把收入轉移到低稅周邊地區，侵蝕其他國家的稅基，這種現象被稱為“稅基侵蝕和收入轉移”。一些跨國公司借助國家間的差異，通過AG的低級關聯交易轉移利潤，擾亂了國際市場秩序，損害了發達國家稅收國的主權。中華民族各省市逐漸重視反避稅管理，加大了刑事案件偵查結果的范圍，對跨國偷稅行為的打擊力度很大。反避稅增加稅收的潛力很大。
在反避稅調查和跟蹤管理的第一年，湖南省企業制造的世界500強企業支付2398萬元，同比增長1463萬元，深深打動了湖南省國家稅務局國際臺中市政府局長孫。
孫表示，自2000年以來，公司仍處于整體虧損和穩定狀態。在中國汽車工業飛速發展的時代，做一個世界級的集團公司是可悲的。2011年，配額機構重啟公司反避稅調查結果，歷時兩年半對企業個人所得稅90進行檢查補充，取消公司注冊資本最低限額8萬元，并對關聯交易競爭規則和轉讓價格做出法律規定。
福州國稅局在其跨國服裝企業的調查結果中，獲得了該公司以澳門相關企業名義內部簽訂的協議的詳細轉售價格信息，取得了重大突破。本案納稅2481.31萬元。福州的配額機構也在全市進行了聯合調查，另有5家同類型企業共繳納稅款1.2億元。這起刑事案件也為全省服裝聯合偵查做出了最重要的貢獻。
從事電商企業的跨國公司控股公司約占江蘇省控股公司的60%，銷售額近400億元，相關銷售率100%，但凈匯率只有1%左右，在控股公司的收入只有8%。在我國，稅收的顯著貢獻很低，其利潤水平與商業價值的顯著貢獻不顯著匹配。經過近20輪和談，控股公司償還稅款和貸款14億元，成為中華民族反避稅第二大刑事案件。
據統計，蘇州有5萬多外資，每年造成3萬億元的跨國交易。蘇州國稅局今年2月成立了一支具有反避稅專業知識的團隊。年初完成15起刑事案件偵查結果，附加稅40多億元，其中10起刑事案件超過1億元。
有些人擔心反避稅管理可能會對大多數自然環境產生負面影響。著名記者的調查結果發現，反避稅帶來的正面現象遠遠超過取消公司最低注冊資本限制的負面效應，一些跨國公司增加了融資而不是“逃”。
蘇州市國家稅務局反避稅專家小組組長王新業取消對公司最低注冊資本的限制，認為通過轉移企業收入避稅是一把雙刃劍，掩蓋了結構的競爭力，對企業決策者和企業的長期可持續發展產生負面影響，破壞了消費市場公平的自然環境。反避稅可以恢復企業的實際經營管理狀況，使企業遵循市場規律進行利潤分配，有利于企業的可持續發展。
“中央政府最初擔心反避稅會給投資者帶來輿論壓力，對當地融資自然環境產生負面影響。今天，公司不僅沒有運營，還增加了融資，這是我們沒有想到的。”無錫市委書記、常務市長周偉強表示，反避稅實現了稅務企業的合作，化解了企業征稅的可能性，實現了不成功合作伙伴的互利共贏。
福州市國家稅務局總工程師林說:“反避稅反映了征稅國家的主權，是一個很好的機會稅。如果沒有找到，就不收稅。”據統計，今年全省
金融事務
該系統港口稅源管理水平明顯提高，非居民財政支出達到1355億元，比上年增長15.5%。反避稅調查結果支付78億元以上，為稅收收入523億元做出重大貢獻。
模式更新變得越來越秘密
隨著各國反避稅調查結果的深入，跨國公司也在研究新的避稅方法。根據中華民族在過去兩年
金融事務
從機構查處的刑事案件來看，跨國避稅面臨著新的形勢，呈現出一些新的特點，手段越來越隱蔽，手段也在不斷更新，這些都給中華民族的反避稅管理帶來了新的挑戰。
在經濟發展自由化的歷史背景下，窮人和他們的單一控制更容易傳到國外
國際上取消公司最低注冊資本對融資的限制
政府機構從事融資和資本管理，將大量資本留在國外，并對本國隱瞞相關信息，從而逃避責任。兩國信息交流順暢，稅收征管并存，為偷稅漏稅提供了很好的機會。雖然中華民族的反避稅管理工作取得了巨大成功，但跨國逃稅的方式和手段日益豐富和多樣化，特別是數字經濟的發展使跨國逃稅更加隱秘，外國企業控制的外國“走出去”企業避稅現象大幅增加。
第一，在數字經濟發展的前提下，資產在偷稅方面更具可行性。
臺中市政府國際金融部主任吳表示，數字經濟的發展給國際稅收體系帶來了系統性的考驗，即目前的國際稅收建設無法保證支付一地與經濟發展、娛樂活動和商業價值創造相關聯。特別是現階段，很多產品是有形無形的，客戶不一定是從哪個國家購買的，稅務機關很難管理稅源。比如蘋果智能手機有大量的票價申請，可以存儲在任何國家的客戶端，而蘋果電腦在很多國家都有注冊公司，所以不能適用現代劃分稅收管轄權的標準。
數字經濟發展的各個領域都有很多資產，其價格問題也對反避稅管理提出了新的考驗。商務部顧問、南開大學國際講師崔曉靜表示，蘋果、巴塔哥尼亞、微軟等許多大型跨國公司都在中國最重要的地區設立了中心，收入也是在內地產生的。但后期大量投資形成的服裝品牌、用戶統計等資產，其在國內的商業價值創造難以認定，收益和生產成本難以確定，導致計稅依據具有一定的可玩性。
第二，外資企業的加強，通過控制外資企業，大大增加了避稅。
湖南省國家稅務局臺中市政府國際金融司司長孫表示，由于周邊地區和企業之間的稅收差異，取消了公司的最低注冊資本，中央政府對高新技術設定的一些返還政策為外國企業避稅創造了前提。近年來，越來越多的外資企業通過轉移價格、對帳池等方式，將利潤從高稅率的周邊地區轉移到低稅率、財務回報較少的周邊地區，將控股公司的個人利益降到最低。
與此同時，中華民族也從一個資產進口國變成了一個資產出口國，隨著“走出去”企業的快速成長，控制外國企業避稅的現象也逐漸增多。崔曉靜表示，“走出去”企業經常在百慕大、巴哈馬、澳門、香港等低稅周邊地區注冊公司，將相關業務收入留在避稅天堂，以避免在全國范圍內繳納企業個人所得稅。
第三，各國偷稅漏稅方式多種多樣，“軟政策”屢見不鮮。
在林所在地區從事跨國制藥公司管理工作近10年的管理層向記者表示，如今跨國公司的偷稅漏稅手段不僅是目前的轉移價格手段，而且采取了更多的“軟政策”，更加可行。比如通過“期刊”和“學術論壇”的方式，大量的資金被規避。因為中華民族鼓勵期刊和學術論壇，這些領域的稅收比較高。此外，避稅是通過股份返還的方式進行的。他們會支持一些融資的政府機構，通過“中國企業”和“管理支持”的手段，以下屬政府機構的名義進入，通過持有其股權避稅。一旦公司需要變現，就會利用外國跨國公司收購并利用中國的資產消費市場來規避其應繳納的稅款。
吳說:“許多跨國公司也通過向原材料企業注入更多的功能來避稅。在調查結果中，我們發現他們在某種程度上是中國原材料企業的原材料中心，包括管理、公共服務、研發、供應商等許多基本功能。這意味著，我們在改變轉讓價格的時候，不僅是面對有合同條款的加工企業，更是在尋找更基本功能、更精準的可比藍圖。”
福州配額機構發現，取消公司的最低注冊資本限制，除了簡單的代工，還有研發等基本功能。最終，該企業的稅后利潤從企業平均價值的5%提高到10%以上。
反避稅有很多困難
商務部局長何唐說，隨著經濟發展和自由化的深入和持續發展，世界各地跨國公司的現代經營管理方式，兩國制度的差異，避稅天堂和低稅場所的存在，以及一些國家為吸引外資而實施的稅收市場競爭，為跨國公司實施國際避稅提供了內部空空間和植被。原有的國際稅收競爭規則體系走在了全球經濟發展和商業可持續發展的前面，因此不能有效地對待跨國公司的避稅行為。同時，面對跨國逃稅的新形勢，我國取消公司最低注冊資本限額的國家反避稅管理工作滯后，面臨立法不完善、取消公司最低注冊資本限額人才匱乏、信息不對稱等困難。
第一，法律法規不健全。崔曉靜表示，到目前為止，我國國家立法中增值稅的覆蓋面過于狹窄，法律規定中沒有反避稅條款。《稅收征管法》對轉移價格、資產回歸等國際逃稅行為有規定。但在具體操作中，由于相關立法沒有明確規定管理企業或第三方提供相關管理信息的具體責任，一些國際標準的實施步驟過于僵化和內部解釋，更容易導致反避稅基本權利不足等問題。
湖南省國家稅務局相關負責人表示:“我們要求子公司提供德資企業逃避取消公司最低注冊資本限制稅刑事案件的相關資料，在華子公司通過各種因素逃避。如果我們通過會計經紀公司得知，奧地利子公司的首席財務官要求我們提供中國國際準則的立法、法規和法律規定，這樣子公司就有責任提供相關信息。”
其次，國際稅收人才短缺。福州市國家稅務局總會計師林說:“國際稅務業務簡單，有專業知識。跨國公司聚集了一批水準高、戰斗力強的精英人才，對各國的制度非常熟悉。在這方面，我們非常缺乏人才。比如一個刑事案件，我們兩三個人去跨國公司調查結果，對方找了二三十個教授和我們談判，給我們帶來了相當大的輿論壓力。”
第三，獲取國外信息非常容易。吳認為，信息不對稱是個大問題。對我們來說，獲取國外信息既有趣又耗時，刑事案件往往難以超越。此外，由于中華民族和一些國家及周邊地區
稅收慣例
由于缺乏談判和簽署，很難進行長期的軍事情報交流。
完善立法，加強控制
針對反避稅管理面臨的一些發展趨勢和困難，干部和金融領導干部及相關專家建議，現階段迫切需要完善各方面的反避稅法律法規，明確指出判斷國際避稅地的國際標準，建立反避稅專業人員團隊，加強國際稅收信息交流功能，做好關聯交易分析。
首先，我們必須改進修改
稅收征管
法律，個人所得稅法等。，增加反避稅條款。“十八屆三中全會提出要深化改革。我們應該成為一個法制國家，反避稅各方面的法律法規應該進一步修訂和完善。取消公司最低注冊資本限制跨國公司征稅需求的假設。如果不確定，跨國公司會認為立法的可能性更小。我們制定了反避稅管理工作條例，自然科學和權利，這也是對跨國公司的一種保護。”吳對說道。
其次，具體確定國際避稅地的國際標準，加強對國際避稅地企業經營管理行為的監控。首席財務官的合伙人趙銥民教授認為，為了打擊國際避稅，一些國家在本國法律法規中對國際避稅地規定了明確的國際標準，金融機構應密切關注其公司與所在國家及周邊地區受控子公司之間符合國際避稅地標準的交易，并在適當時實施反避稅政策。此外，一些國際組織也提出了判斷國際避稅地的國際標準，如經濟合作與發展組織提出的四大關鍵國際標準:不征稅或只征收名義稅；缺乏有效的信息交流；流動性不足；沒有要求實際管理娛樂活動。這些國際標準可以為中華民族判斷國際避稅地提供參考。
第三，加強反避稅信息交流，建立和完善國際稅收信息交流功能，完善跨國公司收入水平監控體系，全面掌握跨國公司在華收入狀況，開展國際化
納稅可能性
回應。
福州市國家稅務局相關負責人提出，要重點解決反避稅管理中的信息不對稱問題。在公司車輪企業反避稅刑事案件的調查結果中，福州通過與馬來西亞的軍事情報交換獲得外方的轉賣價格，為成功改變已出售部分奠定了基礎，支持了最終改變方案的確定。該案已上報商務部調查，第一次初步調整方案共繳納稅款9.45億元。
第四，構建反避稅分析功能，充分發揮原始信息技術統計和第三方信息，建立反避稅基礎文檔。在鞏固反避稅統計數據的基礎上，做好關聯交易分析，特別是周邊地區和行業分析，借助大數據、服務平臺等信息篩選避稅嫌疑人。
第五，加強反避稅專業人才培養，認真吸收社會優秀會計人才進入金融機構，完善反避稅人才保障功能。
福州市國家稅務局相關負責人認為，人才是市場競爭的關鍵，尤其是復雜的反避稅管理。到目前為止，金融機構高層次人才嚴重短缺。相比于跨國公司幾十萬甚至上百萬元的月薪，金融機構對于高層次的會計人才來說是不夠娛樂的。現階段，要聘用人才，特別是具有跨國公司管理專業知識的會計人才，建立專業人員的反避稅團隊，有選擇地加大打擊跨國逃稅的范圍。
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