依然是大家關心的稅率和扣除率問題，必須戳！（第二期）
2021-05-26 17:05:56
昨天的稅率和扣除率的5個問答大家學到了嗎?還沒有看過的抓緊去哦，今天咱們繼續分享給大家減稅降費的高頻熱點問題，稅率與扣除率問題(第二期)，希望能幫助大家深入理解，解決困惑。
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1、對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，能否按10%扣除率計算進項稅額?
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答：可以。對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額。
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2、C公司是增值稅一般納稅人，購進的農產品既用于生產13%稅率的貨物又用于生產銷售其他貨物服務，目前未分別核算。可以按照10%的扣除率計算進項稅額嗎?
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答：不可以。按照《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)和《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)的規定，納稅人購進農產品既用于生產13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，需要分別核算。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
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3、增值稅一般納稅人購進農產品(未采用農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法)，可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額?
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答：增值稅一般納稅人購進農產品，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票抵扣進項稅額。
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4、增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，能否用于計算可抵扣進項稅額?
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答：增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，不得計算可抵扣進項稅額。
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5、增值稅一般納稅人(農產品深加工企業除外)購進農產品，從小規模納稅人取得增值稅專用發票的，如何計算進項稅額?
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答：增值稅一般納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
